스톡 옵션 세금 전략

주식 옵션을위한 10 가지 세금 팁.

귀사가 제한된 주식, 스톡 옵션 또는 기타 인센티브를 제공한다면 잘 들어주십시오. 엄청난 잠재 세율 함이 있습니다. 그러나 카드를 올바르게 사용하면 큰 세금 혜택이 있습니다.

대부분의 회사는 참가자들에게해야 할 것과하지 말아야 할 것에 대한 세금 조언을 최소한 (일반적으로) 제공하지만, 그다지 부족하지는 않습니다. 이러한 계획과 세금 영향에 대해 혼란 스러울 정도의 혼란이 있습니다 (즉각적이고 바쁜 길 모두). 스톡 옵션이나 보조금이 귀하의 급여 패키지에 포함되어 있다면 알아야 할 10 가지 사항이 있습니다. (배경 독서는 직원 주식 옵션을 최대한 활용하십시오.)

1. 스톡 옵션에는 두 가지 유형이 있습니다.

인센티브 스톡 옵션 (또는 ISO)과 비 자격 스톡 옵션 (또는 NSO)이 있습니다. 일부 직원은 둘 다받습니다. 귀하의 플랜 (및 옵션 보조금)은 귀하가받는 유형을 알려줍니다.

ISO는 가장 유리한 세금을 부과합니다. 일반적으로 부여 된 세금은없고, 행사 당일에는 "일반"세금이 없습니다. 그 이후에 주식을 매각하면 장기적으로 자본 이득으로 세금을 납부하게됩니다. 통상적 인 자본 이득 보유 기간은 1 년이지만, ISO를 통해 취득한 주식에 대한 자본 이득 처리를 받으려면 : (a) 옵션 행사 후 1 년 이상 주식을 보유하고 (b) 적어도 주식을 매각해야합니다 당신의 ISO가 승인 된 지 2 년 후에 후자의 2 년 규칙은 많은 사람들이 알지 못하는 것을 잡습니다.

위에서 언급했듯이 ISO를 행사할 때 "일반"세금을 지불하지 않습니다. 의회와 국세청이 당신에게 약간의 놀라움을 줄 수 있다고 조언 해 주셨습니다. 대체 최소 세금. 많은 사람들이 자신의 ISO 운동으로 인해 정기적 인 세금이 부과되지 않더라도 AMT를 유발할 수 있다는 사실에 놀라움을 금치 못했습니다. ISO를 행사할 때 현금을 생성하지 않으므로 AMT를 지불하기 위해 다른 자금을 사용해야하거나 운동 시간에 충분한 재고를 판매해야합니다.

예 : 주당 10 달러의 현재 시장 가격으로 100 주를 사기 위해 ISO를받습니다. 2 년 후 주가가 20 달러가되면 운동을하면서 10 달러를 지불합니다. 행사 가격과 $ 20 가치 사이의 $ 10 스프레드는 AMT의 적용을받습니다. AMT가 지불하는 금액은 귀하의 다른 소득 및 공제 금액에 따라 다르지만, $ 10 스프레드의 경우 플랫 28 % AMT 또는 주당 2.80 달러가 될 수 있습니다.

나중에 주식을 이익으로 팔면 AMT 신용으로 알려진 것을 통해 AMT를 회수 할 수 있습니다. 그러나 가끔 주식 매매가 끝나기 전에 주가가 추락하면 팬텀 수입에 큰 세금 계산서를 지불해야 할 수도 있습니다. 그게 2000 년과 2001 년의 닷컴 흉상에 의해 타격을 입은 직원들에게 일어난 일입니다. 2008 년에 의회는 그 노동자들을 돕기위한 특별 조항을 통과 시켰습니다. 그러나 의회가 그 일을 다시 한 번 기대하지 마십시오. ISO를 행사하는 경우 세금을 올바르게 계획해야합니다.

3. 임원은 자격 미달 된 옵션을받습니다.

귀하가 경영진 인 경우, 귀하는 귀하의 옵션을 모두 비 정규화 된 옵션으로받을 가능성이 큽니다. 그들은 ISO와 마찬가지로 유리하게 과세되지 않지만 최소한 AMT 함정은 없습니다. ISO와 마찬가지로 옵션이 부여 될 때 세금도 없습니다. 그러나 귀하가 비 한정 옵션을 행사할 때, 귀하는 귀하의 가격과 시장 가치의 차이에 대한 일반 소득세 (귀하가 종업원 인 경우, 메디 케어 및 기타 급여세)를 부담해야합니다.

예 : 주가가 $ 5에서 거래 될 때 주당 5 달러로 주식을 살 수있는 옵션이 제공됩니다. 2 년 후 주가가 주당 10 달러로 거래되면 운동을하게됩니다. 운동 할 때 5 달러를 지불하지만, 그 당시의 가치는 10 달러이므로 5 달러의 보상 소득이 있습니다. 그런 다음 1 년 이상 주식을 보유하고 팔면 10 달러 (새 기준) 이상의 판매 가격은 장기 자본 이득이어야합니다.

운동 옵션은 돈이 들고 부팅을위한 세금을 발생시킵니다. 그래서 많은 사람들이 같은 날 주식을 사거나 그 주식을 팔 수있는 옵션을 행사합니다. 일부 계획은 심지어 "현금없는 운동"을 허용합니다.

4. 제한된 재고는 일반적으로 지연된 세금을 의미합니다.

조건이 첨부 된 고용주로부터 주식 (또는 다른 재산)을 수령하면 (예 : 취득 또는 유지하기 위해 2 년 동안 머물러야하는 경우), 국세법 제 83 항에 의거하여 특별 제한 재산 규정이 적용됩니다. 섹션 83의 규정은 스톡 옵션과 결합 될 때 많은 혼란을 야기합니다.

먼저, 순수한 제한된 속성을 고려해 봅시다. 회사와 함께 머무를 수있는 당근으로, 고용주는 36 개월 동안 회사에 남아 있으면 5 만 달러 상당의 주식을 받게 될 것이라고 말합니다. 주식에 대해 "지불"할 필요는 없지만, 수행 서비스와 관련하여 귀하에게 제공됩니다. 주식을받을 때까지 과세 소득이 없습니다. 실제로 IRS는 36 개월 동안 어떤 일이 일어나기를 기다립니다. 주식을 수령하면 50,000 달러의 소득을 얻게됩니다. 그 동안 주식이 어떻게 이루어 졌는지에 따라 더 많거나 적습니다. 소득에는 임금으로 과세됩니다.

5. 국세청은 영원히 기다리지 않습니다.

시간이 지남에 따라 제한 될 수 있으므로 IRS는 항상 세금을 부과하기 전에 어떤 일이 발생하는지 기다립니다. 그러나 일부 제한 사항은 결코 사라지지 않습니다. 이러한 "비경상"제한으로 인해 IRS는 해당 제한 사항에 따라 해당 재산을 평가합니다.

예 : 18 개월 동안 회사에 남아 있으면 고용주가 주식을 약속합니다. 주식을 수령하면, 회사를 떠날 때 주식을 20 달러에 재판매하기위한 회사 매매 계약에 따라 영구 제한이 적용됩니다. IRS는 첫 18 개월 동안 기다리고 볼 것입니다 (세금 없음). 이 시점에서 재판매 제한으로 인해 20 달러가 될 것으로 예상되는 금액에 대해 세금이 부과됩니다.

6. 더 빨리 세금을 부과 할 수 있습니다.

제한된 속성 규칙은 일반적으로 결국 제한을 기다리는보고 방식을 채택합니다. 그럼에도 불구하고, 83 (b) 선거로 알려진, 당신은 이전에 (제한을 무시한) 사실상 귀하의 소득에 재산의 가치를 포함하도록 선택할 수 있습니다.

필요하기 전에 세금 신고서에 무언가를 포함시키기를 선택하는 것이 반 직관적 일 수 있습니다. 그러나 여기에있는 게임은 낮은 가치로 수입에 포함시키려는 것이고 미래의 이익 증대를위한 미래 자본 이득 처리를 잠그는 것입니다. 현재 과세를 선출하려면 재산을 수령 한 날로부터 30 일 이내에 IRS에 83 (b) 선거를 서면해야합니다. 선거에서 보상으로받은 금액 (작거나 0 일 수도 있음)을 선거에보고해야합니다. 그런 다음 선거의 다른 사본을 세금 신고서에 첨부해야합니다.

예 : 귀하의 고용주가 $ 5 상당의 주식을 주당 5 달러에 제공했지만, 2 년 동안 회사와 함께 있어야만 그 주식을 팔 수 있습니다. 당신은 이미 주식의 공정한 시장 가치를 지불했습니다. 즉, 83 (b) 선거를 제출하면 소득이 0 일 수 있습니다. 그러나이를 신고하면 미래의 경상 이익을 자본 이득으로 전환 할 수 있습니다. 1 년 이상 주식을 매각하면 선거를 기꺼이 받아 들일 것입니다.

7. 제한 + 옵션 = 혼란.

제한된 속성 규칙과 스톡 옵션 규칙이 각각 충분히 복잡하지 않은 것처럼 가끔씩 두 규칙 집합을 다뤄야합니다. 예를 들어, 주식 옵션 (ISO 또는 NSO)이 제한적일 수 있습니다 - 귀하가 회사와 함께 있으면 시간이 지남에 따라 자신의 권리가 "가득"됩니다. IRS는 일반적으로 그러한 경우에 어떤 일이 일어나는지 기다립니다.

옵션이 확정되기까지 2 년을 기다려야하므로, 해당 가득 시점까지 세금이 부과되지 않습니다. 그런 다음 스톡 옵션 규칙이 적용됩니다. 이 시점에서 ISO 또는 NSO 규칙에 따라 세금을 납부해야합니다. 보상 스톡 옵션에 대해서는 83 (b) 선거를하는 것이 가능하다.

대부분의 회사는 당신의 이익을 위해 좋은 일을하려고 노력합니다. 결국, 인센티브를 제공 할뿐 아니라 충성도를 높이기 위해 스톡 옵션 계획이 채택되었습니다. 그래도 보통이 계획을 다루는 데 도움이되는 전문가를 고용하는 데 비용을 지불합니다. 세금 규칙은 복잡하며 ISO, NSO, 제한된 재고 등이 혼합되어있을 수 있습니다. 기업은 때로는 최고 경영진에게 특화된 세금 및 재정 계획 조언을 제공하지만, 거의 모든 사람들에게이를 제공합니다.

저는 많은 고객들이 자신의 문서가 없거나 읽지 않은 옵션의 종류 나 제한된 주식에 대한 지침을 구하는 사람이 얼마나되는지를 항상 압니다. 외부지도를 원하면 조언자에게 모든 서류 작업의 사본을 제공해야합니다. 서류 작업에는 회사의 계획 서류, 옵션이나 제한된 주식에 대해 어떤 방식 으로든 언급 한 계약서, 보조금 또는 상장이 포함되어야합니다. 실제로 주식 인증서를 가지고 있다면 사본도 함께 제공하십시오. 물론 나는 먼저 자신의 문서를 읽는 것이 좋습니다. 일부 또는 모든 질문에 귀하가받은 자료로 답변을 찾을 수 있습니다.

10. 두려운 부분 409A를 조심하십시오.

마지막으로, 2004 년에 제정 된 특정 내부 수익 코드 (Internal Revenue Code) 섹션 인 409A를 조심하십시오. 혼란스러운 과도기적 안내 기간이 지나면 이제는 이연 보상 프로그램의 여러 측면을 규제합니다. 계획이나 프로그램에 적용되는 섹션 409A에 대한 참조를 볼 때마다 외부의 도움을 받으십시오.

스톡 옵션 및 대체 최소 세금 (AMT)

ISO에 대한 기본 규칙.

대체 최소 세금 파악.

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연방 소득세 군을 알 수 있습니다. 하지만 그건 당신이 지불하는 것이 아닙니다. 실제로, 수입에 의한 미국인의 중간 20 %는 연방 소득세로 소득의 약 13 %를 지불합니다. 하지만 그 평균은 많은 편차를 숨 깁니다. 일부 미국인은 아무것도 지불하지 않으며 다른 사람들은 30 % 이상을 지불합니다. 1.

지불 할 비율을 결정하는 것은 무엇입니까? 그것의 많은 것은 당신이 얼마나 많이 만들어 내는지에 달려 있습니다. 그러나 규칙을 숙지하고 수입을 창출하는 방법을 관리하며 투자 할 계정을 선택하고 잠재적 인 공제를 활용하여 세금 계산서에 영향을 미칠 수 있습니다. 일반적으로 연방 소득세를 관리하기 위해 고려해야 할 세 가지 전략이 있습니다.

401 (k) s, 403 (b) s, IRAs, 건강 저축 예금 (HSAs) 및 연기 연금과 같은 제품과 같은 세금 혜택이있는 계좌 나 투자 전략으로 세금을 연기하십시오. 전략적 자산 위치를 활용하고, 낮은 회전율 자금에 투자하고, 뮤추얼 펀드 분배를 이해하고, 자선 기부 및 자본 손실 공제를 활용하여 세금 부담을 관리합니다. 연방 소득세 무료 시립 채권 소득으로 세금을 줄이거 나 Roth IRA 또는 대학 저축 예금으로 향후 세금을 감면하십시오.

Fidelity의 수석 부사장 인 Ken Hevert는 "우리는 어떻게 구원, 투자 및 수입을 얻는 지 결정합니다. "이러한 결정의 세금 영향을 고려하고 자신의 상황과 목표에 맞는 요소로 투자 전략을 조정하면 더 나은 재정적 결과를 창출 할 수 있습니다."

다음은 귀하의 투자 전략을 향상시키는 데 도움이되는 몇 가지 교육적 아이디어입니다. 이러한 일반적인 아이디어는 조언이 아니지만 세금 전략을 세우는 데 도움이 될 수 있습니다.

세금을 연기하십시오.

은퇴를위한 절약은 큰 일입니다. 세금 혜택을 제공하는 계정은 세금 납부를 연기 할 수 있기 때문에 전체 세금 전략의 핵심 부분이 될 수 있습니다. 저축자를 위해, 당신과 당신의 고문이 세금 연기를 시도하는 것이 당신에게 타당한 결정이라면, 이 계좌의 잠재적 인 세금 혜택을 극대화하는 것이 핵심입니다.

대부분의 투자자가 이용할 수있는 가장 큰 세금 혜택에는 401 (k) s, 403 (b) s 및 IRAs와 같은 은퇴 예금 계좌가 제공하는 혜택이 있습니다. 전통적인 401 (k) s, IRAs 및 기타 계정은 두 배의 세금 혜택을 제공 할 수 있습니다. 귀하의 기여로 인해 현재 과세 소득이 줄어들어 금년도 현금을 절약 할 수 있으며 모든 투자 증가가 세금 연기됩니다. 너는 투자된다. HSA의 경우, 공제액이 많은 건강 보험 플랜에 사용되는 계좌, 자격이 된 의료비에 사용 된 인출액은 세액 공제가 될 수 있습니다 : 비과세 공헌, 수입 및 인출.

Hevert는 "이러한 계정의 세금 혜택은 401 (k), HSAs 및 기타 사업장 저축 계획 (IRAs)을 활용하는 것이 가장 큰 투자 우선 순위라고 생각하는 이유 중 하나입니다.

일반적으로 세금 혜택을받는 저축의 첫 번째 단계는 직장 저축 계획, IRA 또는 둘 다를 통해 이루어져야합니다. 그러나 그 계정에는 엄격한 연간 기부 한도 규정이 있습니다. 과세 기준 저축을 추가로 찾고있는 경우, IRS 기부 한도가없는 이연 변동 연금을 고려할 수 있습니다.

세금 혜택이있는 계좌를 통해 돈을 늘릴 수 있습니다. 2.

세금 관리.

세금 연기 된 계정을 활용하는 것은 세금 전략 수립의 핵심 단계이지만 이야기의 일부일뿐입니다. 가장 많은 세금을 발생시키는 투자를 보유하고 세금 부담을 덜어 줄 수있는 투자를 선택하며 세금 공제를 통해 전체 청구서를 축소하는 데 사용하는 계정에 대해 전략적으로 세우면 더 많은 세금 효율성을 얻을 수 있습니다.

세금 및 투자 선택을 고려할 때, 오래된 격언을 기억하는 것이 중요합니다. 꼬리가 개를 흔들도록하지 마십시오. 그것은 세금이 투자 전략에서 중요한 요소이기 때문에 그렇습니다. 그러나 그것만이 유일한 요소는 아닙니다. 모든 전략의 잠재적 세금 혜택은 전체 투자 계획의 맥락에서 볼 필요가 있습니다. 즉, 세금 계산서에 잠재적 인 영향을 미칠 수있는 몇 가지 선택 사항이 있습니다.

자산 위치 전략은 복잡해 보일 수 있지만 기본 아이디어는 간단합니다. 세금 혜택을 제공하는 계정에 가장 많은 과세 소득을 발생시킬 수있는 투자를하십시오. 지방 채권, 주식 인덱스 ETF 또는 장기간 보유하고있는 성장주와 같은 세금 효율적 자산은 상대적으로 작은 세금 계산서를 생성 할 수 있으며 과세 대상 계정에서 더 이해할 수 있습니다.

반면에 과세 대상 채권, 고금리 주식 뮤추얼 펀드 또는 부동산 투자 신탁 (REIT)과 같은 상대적으로 비효율적 인 자산은 401 (k), IRA 및 세금과 같은 세금 혜택이있는 계좌에 더 잘 보관 될 수 있습니다 - 변액 된 변액 연금. 물론, 전체 자산 배분, 계정 규칙, 변경시 발생할 수있는 세금 영향, 투자 지평선 및 기타 변경 사항을 고려해야합니다.

투자와 계정을 일치 시키십시오.

과세 대상 계정의 경우 투자의 잠재적 인 세금 영향을 고려해야합니다. 수동적으로 관리되는 ETF 및 인덱스 펀드는 적극적으로 관리되는 뮤추얼 펀드에 비해 큰 세금 혜택이 있습니다. 적극적으로 관리되는 뮤추얼 펀드는 일반적으로 거래 빈도가 높아 수동적 인 펀드보다 자본 이득 분배를 더 많이합니다. 또한 대부분의 경우 ETF에 대한 양도 소득세는 투자자가 ETF를 매각 할 때에 만 발생하는 반면, 적극적으로 관리되는 뮤추얼 펀드는 투자 기간 동안 과세 대상 이익을 얻습니다.

ETF, 인덱스 펀드 또는 적극 운용 펀드 중 하나를 선택하는 것 외에도 세금 관리 형 뮤추얼 펀드 또는 별도 관리 계정을 고려하십시오. 이러한 투자는 세제 혜택 및 구매 일, 이익 및 손실을 활용하여 포트폴리오의 세금 노출을 관리하려고 시도합니다. 경우에 따라 관리 계정은 세금 상황의 특정 측면에 맞게 맞춤 설정 될 수 있습니다.

코미디처럼, 좋은 세금 전략은 타이밍을 필요로합니다. 예를 들어, 귀하의 과세 계정에 대한 뮤추얼 펀드에 투자하는 것을 고려하고 있다면, 해당 펀드의 유통 내역을 고려할 수 있습니다. 뮤추얼 펀드는 매년 순 투자 소득의 90 %와 순자본 소득의 98 %를 배당해야하며, 투자자는 배당에 대해 세금을 납부해야합니다. 1 년 또는 1 일 동안 기금을 소유했는지 여부는 중요하지 않습니다. 배급을 할 때 소유 할 경우 세금을 납부해야합니다. 이 잠재적 인 세금 부담을 피하려면 소유하고있는 모든 자금에 대한 배포 일정에 세심한주의를 기울이십시오. 그렇게 할 수있는 융통성이있는 경우 배포 날짜 직전에 펀드 주식을 구매하지 않는 것이 좋습니다.

배급 직전에 펀드를 판매 할 생각이라면 재검토를 원할 수 있습니다. 배당을 피하기 위해 자금을 판매 할 때의 단점은 주식을 얼마만큼 지불 했느냐에 따라 상당한 자본 이득과 그에 따른 세금 계산서를 생성 할 수 있다는 것입니다. 따라서 자산 배분 전략 및 시장 전망을 포함한 다른 기준에 대한 귀하의 결정의 잠재적 세금 영향을 고려해야합니다.

당신은 또한 당신이 투자를 얼마나 오래 붙잡고 있는지 알고 있어야합니다. 펀드 또는 증권을 매입 한 지 1 년 이내에 판매하는 경우, 이득은 연방 정부 수준에서 현재 39.6 %의 높은 단기간 자본 이득 률의 적용을받을 수 있으며 일부 고소득자는 3.8 % 메디 케어 부가세도. 자산 보유 기간을 1 년 이상 유지하면 더 낮은 이자율로 자격을 얻을 수 있습니다. 장기간 자본 이득에 대해 가장 높은 연방 세율은 20 %이며 메디 케어 부가세 대상인 경우 3.8 %가 추가됩니다. (참고 :이 논의는 주세를 반영하지 않습니다.)

세금 손실 추수는 주식이나 채권과 같은 자본 자산에 대한 투자를 손실에 대해 판매하고 다른 손실이나 기타 소득에서 실현 된 자본 이득을 상쇄하기 위해 그러한 손실을 사용하는 경우입니다. 세금 결정을 통해 투자 전략을 유도해서는 안되지만, 세금 손실 추수는 수익을 늘릴 수있는 강력한 방법이 될 수 있습니다. 각 납세자는 자본 이득을 상쇄하기 위해 자본 손실을 사용할 수 있으며 매년 남은 손실을 경상 이익에서 최대 3,000 달러까지 상쇄 할 수 있습니다. 주어진 과세 연도에 사용되지 않은 손실은 차기 이월하여 향후 사용할 수 있습니다. 그래서 잃어버린 투자를 팔아 이익을 상쇄하기 위해 손실을 사용하면 세금 계산서를 줄일 수 있습니다. 이 전략은 일반적으로 변동성이 큰 시장, 특히 경기 침체기에 가장 효과적입니다.

세금 손실 추수는 직관력이 떨어질 수 있습니다. 왜냐하면 투자의 목표는 돈을 버는 것이 아니라 돈을 버는 것입니다. 그러나 모든 사람들은 때때로 투자 손실을 겪게되며, 적절하고 일관되게 처리된다면이 전략은 전반적인 세후 수익을 잠재적으로 향상시킬 수 있습니다. 도전 과제는 체계적인 탈세 수확 전략을 위해서는 징계 거래, 부지런한 투자 추적 및 세부 세무 회계가 필요하다는 것입니다.

이득을 상쇄하기 위해 손실을보십시오.

자선 단체에 기부하면 더 큰 물질적 재산에 이르는 길은 아닐지라도 자선 기금 사용은 기부를 계획하고있는 사람들에게 세금 전략의 강력한 부분이 될 수 있습니다. 이는 Roth IRA 전환을 상쇄하거나 자선 단체 또는 자선 단체와 같은 복잡한 전략에 이르기까지 모든 종류의 세금 전략에 도움이 될 수 있습니다.

자선 기부를 최대한 활용하는 한 가지 방법은 가치가 상승한 유가 증권을 기부하는 것입니다. 유가 증권을 직접 기부하거나 기부자가 권고하는 기금을 사용할 수 있습니다. 이 기금으로 즉시 세금 공제를 받고 나중에 다른 자선 단체에 기부 할 수있는 기회를 제공합니다. 유가 증권을 기부하면 자본 이득세 또는 메디 케어 부가세 지불을 피할 수 있으므로 주식 판매 및 수익 기부에 비해 더 많은 기부를 할 수 있습니다.

많은 이익을 얻은 주식을 보유한 많은 투자자들은 그들이 길을 잃을 수도있는 자본 이득 세법에 대해 걱정하고 있습니다. 투자자가 자선 기부를 계획하고 있다면 자선 단체에 상당한 자본 이득을주는 유가 증권을 기부하면 자본 이득세를 줄일 수 있습니다.

가상의 예제를 보면서 그 방법을 살펴 보겠습니다. 카렌은 자선 단체에 기부하고자하는 10,000 달러를 가지고 있습니다. 그녀는 또한 주식을 몇 백 주 가지고 있는데, 그 주식을 살 때부터 1,000 달러에서 10,000 달러까지 가치가 커졌습니다. 그녀는 기부를하고 주식을 소유하기를 원하고 기부금의 세금 가치를 극대화하려고합니다. 다음 두 가지 옵션이 있습니다.

그녀는 현금으로 1 만 달러를 기부하고 현재 수입에서 1 만 달러를 공제 할 수 있습니다.

또는 그녀는 장기간에 걸쳐 평가 한 주식 1 만 달러를 기부 할 수 있습니다 (일반적으로 장기 기부금의 공정한 시장 가치는 공공 자선 단체에 조정 총소득의 30 %로 제한됩니다). 자선 단체는 주식 매각에 세금을 내지 않기 때문에 여전히 $ 10,000 상당의 기부금을 받고 있습니다. Karen은 여전히 ​​$ 10,000 소득 공제를받습니다. 이제 Karen은 기부금으로 사용한 $ 10,000의 현금을 원래 구매보다 높은 가격으로 다시 살 수 있습니다. 예를 들어 2 년 후 12,000 달러에 주식을 팔고 있다고 가정 해 봅시다. 그녀의 기초는 1 만 달러가 될 것이므로 2,000 달러 상당의 이익을 위해 양도 소득세를 낼 것입니다. 그녀가 주식을 기증하지 않았다면, 그녀의 기초는 $ 1,000이었을 것이다. 즉, $ 11,000의 이익에 세금을 낼 것이라는 의미였다. 기부 및 환매를 통해 그녀는 세금 계산서를 낮출 수있었습니다.

세금 감면.

세금 효율적인 투자를 선택하고 과세 표준을 최대한 활용하면 세금 계산서를 줄일 수 있지만 세금을 완전히 없앨 수는 없습니다. 많은 시립 채권, 로스 IRA 및 대학 저축 계좌를 포함하여 일반적으로 연방 소득세를 내지 않아도되는 수입이나 소득을 창출 할 수있는 몇 가지 옵션이 있습니다.

많은 무니 채권의 경우 개인 유가 증권을 직접 구매하든 펀드, ETF 또는 별도 관리 계정을 통해 구입하든 일반적으로 연방 세금이 면제되는 소득을 얻습니다. 또한 많은 주에서는 거주 국가에서 발행 한 채권을 보유하고있는 경우 이러한 채권도 주 면세 수입을 제공합니다. 이는 대부분의 지방채를 대상으로하지만 적용 대상에 포함되지 않습니다. 민간 ​​활동 채권이라고하는 특정 지방채는 대체 최소 세율이 적용되는 투자자가 보유 할 때 보유합니다.

무니 (munis)를 고려할 때 일반적으로 유사한 신용 등급과 만기를 가진 과세 대상 채권보다 수익률이 낮다는 점에 유의해야합니다. 수익률이 낮 으면 기간이 길어지고 그 밖의 모든 조건이 같고 기간이 길어지면 금리가 변동함에 따라 채권이 변동폭이 클 수 있습니다. (기간에 대한 자세한 내용은 학습 기간 : 기간)을 읽어보십시오. 또한 세금 수익률은 무니 채권을 평가할 때 고려해야 할 중요한 요소이며, 수익률, 성숙도 및 신용도와 같은 전통적인 채권 특성과 함께 고려해야합니다. 엄지 손가락의 기본 규칙은 높은 세금 괄호 안에 투자자는 munis에 투자에서 혜탁받을 가능성이 더 클 것입니다.

세금을 연기하는 대신 Roth 계정을 사용하여 세금을 부과 할 수 있습니다. Roth IRA 또는 Roth 401 (k) 기부는 귀하가 과세 연도에 귀하의 과세 소득을 감소시키지 않습니다. 그러나 귀하가 5 년 동안 계정을 보유하고 59½ 세 이상 장애인 인 경우 미래 ​​소득에 대한 세금은 없습니다 , 사망 한 또는 수입을 철회해야합니다. 그것은 당신이 당신의 돈을 인출 할 때 당신의 세율이 당신의 현재 세율과 같거나 높을 것이라고 생각한다면 큰 차이를 만들 수 있습니다. 원래 소유자의 평생 동안 Roth IRA에서 요구되는 최소 배포 물 (RMD)도 없습니다.

Roth IRA 기부는 특정 소득 수준까지 투자자에게만 허용되지만 고용주가 귀하에게 Roth 401 (k)를 제공하면 Roth 401 (k)에 해당되지 않습니다. 또한 높은 임금을받는 사람은 전통적인 IRA 또는 401 (k)의 변환을 통해 Roth에 액세스 할 수 있습니다. 전환 액수에 대해서는 연방 소득세를, 요구 사항을 충족하는 경우에는 미래 소득에 대해서는 아무 것도 지불하지 않습니다.

자녀를위한 고등 교육 비용은 가장 큰 비용 중 하나 일 수 있습니다. 은퇴와 마찬가지로 저축과 관련하여 지름길은 없지만 세금을 줄일 수있는 옵션이 있습니다. 예를 들어 529 개의 대학 저축 계좌와 Coverdell 계좌를 이용하면 세후 자금을 절약 할 수 있지만 유자격 교육비로 사용할 경우 과세 연기 및 면세 인출이 가능합니다. 조부모는 또한 선물 세금없이 529에 중요한 선물을 할 수 있습니다. 미국 재무부가 발행 한 EE 저축 채권 또는 특정 투자자를 위해 대학에 저축 할 때 다른 세금 혜택을 제공하는 선불 수업 계획을 고려할 수도 있습니다.

전략을 제자리에 두십시오.

투자자가 할 수있는 많은 세금 움직임이 있습니다. 열쇠는 상황에 맞는 다양한 전략을 모으는 것입니다. 그런 다음 귀하의 접근 방식을 고수하는 것, 즉 재무 고문과, 세금 고문 또는 전문적인 자금 관리자와 같은 방법으로 징계를 받아야합니다. 어떤 사람들은 절대적으로 필요한 것보다 세금에 대해 생각하는 데 더 많은 시간을 쓰고 싶지 않지만 상황을 평가하고 옵션을 평가하는 데 약간의 시간을 투자하면 돈을 주머니에 넣을 수 있습니다.

자세히 알아보기.

800-FIDELITY에서 Fidelity 대리인에게 전화하십시오. 세미나에 참석하십시오. 시립 채권 및 지방 채권 펀드, 연기 된 변액 연금, ETF 및 뮤추얼 펀드를 연구하십시오. Fidelity ® Personalized Portfolios를 통해 전문적인 세금 감수성 투자 관리를 제공하는 관리 회계 계정을 확인하십시오. * 자선 단체에 기부하십시오. 기부자 충고 기금으로 529 대학 저축 계좌로 대학을 위해 저축하십시오.

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세금 부과 방법 : 부자가 사용하는 10 가지 전략.

많은 돈이있는 경우 4 월 17 일 화요일은 1930 년대 초반부터 최고의 세금 납부 날짜 중 하나였습니다. 경상 소득, 배당금, 부동산 및 선물에 대한 최고 세율은 역사적으로 낮은 수준에 머물렀습니다. 2010 년 12 월 제 111 회 총회에서 통과되고 버락 오바마 대통령이 서명 한 법안에 부분적으로 감사드립니다. 내년 1 월부터 요금이 인상 될 수 있습니다.

가장 높은 조정 총소득을 가진 400 명의 미국 납세자의 경우, 국세청 (Internal Revenue Service)에 따르면 실질 연방 소득세 율은 1995 년 30 %에서 2008 년 18 %로 떨어졌습니다. 그리고 납세자 중 상위 1 %를 차지하는 약 140 만 명의 사람들에 대해 효과적인 연방 소득 세율은 2008 년 29 %에서 23 %로 떨어졌습니다. 사실 너무 환상적으로 보일 수 있지만 상위 400 대가 다음 1,399,600 정도가 될 것입니다.

이는 행운을 빕니다. 아래의 전략 중 일부가 제시 한 바와 같이 종종 힘든 결과를 얻었습니다. 상위 400 개 중 소득의 상당 부분은 가치가있는 부동산에서부터 발생하는 배당금 및 자본 이득에서 파생됩니다. 예, 주식 및 가족 사업 판매가 있습니다. 워렌 버핏 (Warren Buffett)이 지적한 바와 같이, 소득의 대부분은 배당금에 기인하기 때문에 그의 세율은 사무실을 청소하는 사람들의 세율보다 적습니다.

다 백만장 자들에 대한 진정한 실효 환율은 실제로 공식 정부 통계가 제시 한 것보다 훨씬 낮습니다. 이러한 수치는 정교한 세금 회피 전략에 의해 생성 된 추가 수입을 포함하지 못하기 때문에 & quot; 이러한 기술 중 일부는 수령하지 않은 복잡한 차용의 변형을 수령하여 수령하지 않은 현금으로 수억 달러를 수령합니다. 예를 들어, 2003 년부터 2008 년까지 LA Dodgers 소유주이자 부동산 개발업자 인 Frank H. McCourt Jr. 는 로스 앤젤레스 타임즈 (Los Angeles Times)에서 법원 기록을 통해 말한 바와 같이 연방 또는 주 정규 소득세를 내지 않았습니다. McCourt와 같은 개발자들은 자신의 이혼 절차에 따라 & # x201C; 일반적으로 개인 소득세를 거의 내지 전혀 지불하지 않고 자신의 자산으로 확보 한 신용 및 대출 수익을 통해 라이프 스타일에 자금을 지원합니다. & # x201D; 맥 코트 (McCourt) 대변인은 스포츠 프랜차이즈 구매자가 소득세를 면제 할 수있는 시점에 세금 코드 조항을 활용할 수 있다고 말했다.

영리한 회계사 또는 변호사를 선임 할 수있는 사람들에게 세금 전문가 및 공공 기록에 따르면 우리 시대는 세금 징수를 피하거나 연기하는 기회가 만연합니다. 그것은 맛, 창의성, 그리고 매우 복잡한 피난처를 이해하는 능력의 경계에 의해서만 제한됩니다. 다음은 그 중 일부를 보여줍니다.

자본 이득세를 촉발시키지 않고 주식을 현금화합니다.

경영진은 2 억 달러의 회사 지분을 보유하고 있습니다. 그는 현금을 원하지만 3 천만 달러 정도의 자본 이득 세를 촉발 시키려하지 않습니다.

1. 경영진은 주식을 담보로 투자 은행으로부터 약 2 억 달러를 빌린다. 이제 그는 현금이있다.

2. 담보부 주식의 가치를 동결하기 위해 그는 & # x201C을 매매하고; & # x201D; & # x201C; 전화. & # x201D; 이것들은 추후에 고정 가격으로 사고 파는 권리를 부여하는 옵션입니다.

3. 그는 결국 현금을 돌려 줄 수 있거나 계속 가질 수 있습니다. 그가 그것을 지킨다면, 그는 주식을 넘겨 주어야합니다. 세금 계산서는 처음 차용 한 지 몇 년 후에 나온 것입니다. 그의 돈은 오랫동안 그를 위해 일해 왔습니다.

판매자주의 사항 : IRS는 억만 장자 Philip Anschutz와 Clear Channel Communications의 공동 창립자 인 Red McCombs가 사용한이 거래에 도전했습니다. 2010 년 미국 법원 판사는 Anschutz가 2000 년과 2001 년에 체결 된 거래에 대해 9,400 만 달러의 세금을 부과했다고 판결했습니다. 그는 지난해 12 월 항소심을 잃었습니다. McCombs는 2011 년에 사건을 해결했습니다. 법원의 소송에도 불구하고, 그러한 전략은 살아 있으며 잘 살아 있습니다. & # x201; 세금 문제에 대해 투자자에게 자문하는 독립적 인 회사를 운영하는 Robert Willens는 말한다.

책임없는 재산 소유자의 청산을 가능하게하는 파트너십

두 사람은 파트너십을 통해 1 억 달러 상당의 오피스 타워를 소유 한 50-50 명의 소유자입니다. 소유주 중 한 명은 McDuck에게 전화를 걸어 현금으로 교환하고 싶다고 말하면 5 천만 달러의 이익과 750 만 달러의 자본 이득을 의미합니다.

1. McDuck은 부동산 소유권을 대부해야합니다. 따라서 파트너십은 5 천만 달러를 빌려 새로운 자회사 파트너십으로 바꿔 새로운 파트너십을 창출합니다.

2. 최신 파트너십은 3 년 동안 재무 회사에 5 천만 달러를 3 년 동안 빌려줍니다. (금융 회사는 돈을 가지고 투자하거나 더 높은 이자율로 대출합니다.)

3. 최초 파트너십은 하위 계층 자회사에 대한 지분을 McDuck에 배분합니다. 이제 맥 덕 (McDuck)은 재산 대신에 5 천만 달러 상당의 대부 메모를 소유하고 그의 50 %이자를 효과적으로 청산합니다.

4. 3 년 후, 그 메모는 상환됩니다. McDuck은 현재 5 천만 달러의 현금 및 McDuck이 부동산에 대한 지분 매각으로 얻은 금액을 자본 이득 세없이 유발하는 파트너쉽의 100 %를 소유하고 있습니다.

5.이 현금은 파트너십에 남아 있지만, 투자하거나 차용 할 수 있습니다. McDuck이 사망하면 상속인에게 전달되어 청산되거나 세금이 면제됩니다. 상속인에 대한 과세 대상 이익을 제거하는 조항에 따라, McDuck이 사망하면 이연 법인세 부채가 사라집니다.

부동산 세금 제거기.

자녀에게 미래의 주식 수입을 남겨두고 유산세를 피하는 법.

주식 시장에 투자 한 수백만의 부유 한 부모는 소득에 대한 유산 세를 피하면서 미래의 소득을 자녀에게 남겨두고 싶어합니다.

1. 부모는 수혜자로 자녀를 나열하는 Grantor Retained Annuity Trust 또는 GRAT를 설정합니다.

2. 학부모는 GRAT에 1 억 달러를 기부합니다. GRAT의 조건에 따라, 신탁에 기부 된 금액과이자는 미리 정해진 기간 동안 부모에게 완전히 반환되어야합니다.

3. 수익금이 이자율을 초과하여 벌어 들인 수익금은 현재 IRS가 신탁에 3 %를 보유하고 상속인에게 유산 및 선물세가 영구적으로 전가됩니다.

수행 한 임원 :

& # x2022; GE 최고 경영자 (CEO) 제프리 이멜트 (Jeffrey Immelt).

& # x2022; 나이키 CEO Philip Knight.

& # x2022; 모건 스탠리 CEO 제임스 고먼

& # x201C; 얼어 붙음 & # x201D; 토지의 가치, 그래서 세금은 미래의 감사를 먹지 않습니다.

부유 한 부부는 자신의 자녀에게 1 억 5 천만 달러 상당의 주식을 소유 한 투자 파트너십과 같은 소득을 창출하는 자산을 남기고 싶어합니다. 따라서 & # x201C; 동결 & # x201; 그 순간의 재산 가치, 사망하기 20 년 전, 부동산에 대한 미래의 감사를 밀고 5 천만 달러의 연방 재산세 청구서를 피할 수 있습니다.

1. 최선의 접근법은 의도적으로 결함이있는 양도인의 신뢰입니다. & # x201; 부부는 자녀를 수혜자로 기재 한 신탁에게 다음 2 년간 선물 세금이 면제되는 최대 금액 인 $ 1000 만 & # x2014;의 선물을드립니다.

2. 신탁은 그 현금을 계약금으로 사용하여 학부모에게 발행 한 메모를 통해 부모로부터 파트너십을 구매하지만, 파트너십에는 신탁 자산의 사용에 대한 제한이 포함되어 파트너십을 해치고 예를 들어, 33 %의 가치가 있습니다. 이를 통해 1 억 달러에 1 억 5 천만 달러의 파트너십을 구매할 수 있습니다.

3. 투자 파트너십에 의해 산출 된 수입은이 메모를 갚는 데 도움이됩니다. 그 수입에 대한 세금 계산서는 부모에 의해 부담되며, 본질적으로 선물 세금이 면제되는 선물을 허용합니다.

4. 메모가 결재되면 신탁 회사는 1 억 5 천만 달러 상당의 자산과 9,000 만 달러의 메모 및이자를 제외한 금액을 보유합니다. 이 신탁은 연방 부동산 세를 촉발하지 않으면 서 1 억 5000 만 달러의 소득을 창출하는 우려를 휩쓸었다.

스톡 옵션을 통해 임원은 보상에 대한 세금을 크게 조정할 수 있습니다.

경영진이 향후 5 년간 고용 계약을 협상 중입니다. 회사는 수백만 주를 제공 할 수 있습니다. 그러나 누가 주식을 수백만 달러에 세금을 내고 싶어합니까?

옵션을 사용하는 것이 좋습니다. 경영진은 자신이 선택한 시간에 주식을 살 권리를 소유합니다. 그는 보상을 받았지만 세금을 내지 않았습니다. 가장 보편적 인 형태 인 비 정식 스톡 옵션의 이익은 보유자가 행사할 때까지 과세되지 않습니다. 세금 계산서가 언제 나오는지 집행부가 통제한다는 의미입니다. 어느 쪽이든 딱딱하지 않습니다. 종종 그것은 케이크입니다.

임원 (2010 년 CEO 또는 공동 CEO) :

& # x2022; 로렌스 엘리슨, 오라클

& # x2022; Philippe Dauman, Viacom.

& # x2022; 마이클 화이트, 디렉 TV.

& # x2022; 앤드류 굴드, 슐럼 버거.

& # x2022; 데이브 코트, 하니웰.

& # x2022; David Pyott, 알러 간.

& # x2022; Marc Benioff, Salesforce.

& # x2022; Sanjay Jha, Motorola Mobility.

& # x2022; 리차드 페어 뱅크, 캐피탈 원

& # x2022; 하워드 슐츠, 스타 벅스.

& # x2022; Jay Johnson, General Dynamics.

& # x2022; 래리 니콜스, 데본 에너지

& # x2022; Muhtar 켄트, 코카콜라.

& # x2022; Paul Jacobs, Qualcomm.

& # x2022; 제임스 Rohr, PNC 금융.

& # x2022; Louis Ch & never, United Technologies.

& # x2022; 밥 켈리, 뱅크 오브 뉴욕 멜론.

& # x2022; William Weldon, Johnson & amp; 존슨.

& # x2022; Clarence Cazalot Jr., Marathon Oil.

& # x2022; David Speer, 일리노이 도구 작업.

& # x2022; Klaus Kleinfeld, Alcoa.

& # x2022; Bob Stevens, Lockheed Martin.

& # x2022; Rich Meelia, Covidien.

& # x2022; 딘 스카 보로 (Avery Dennison).

& # x2022; George Buckley, 3M.

& # x2022; Daniel DiMicco, Nucor.

& # x2022; John Donahoe, EBay.

& # x2022; Michael Strianese, L-3 Communications.

& # x2022; Ellen Kullman, DuPont.

& # x2022; Ronald Hermance, Hudson City Bancorp.

& # x2022; Rich Templeton, Texas Instruments.

& # x2022; Alan Boeckmann, Fluor.

& # x2022; 황 - 젠 황, 엔비디아.

& # x2022; William Sullivan, Agilent Technologies.

& # x2022; Greg Brown, Motorola Solutions.

& # x2022; 짐 McNerney, 보잉.

& # x2022; Michael McGavick, XL Group.

& # x2022; Scott McGregor, Broadcom.

& # x2022; Frederick Waddell, 노던 트러스트.

& # x2022; 데이비드 맥케이, 켈로그.

& # x2022; John Brock, Coca-Cola Enterprises.

& # x2022; George Paz, Express 스크립트.

& # x2022; 로버트 파킨슨, 박스터 인터내셔널

& # x2022; Adobe Shantanu Narayen

& # x2022; 찰스 데이비슨, 고귀한 에너지.

& # x2022; John Pinkerton, 범위 자원.

& # x2022; 그레고리 보이스, 피바디 에너지.

& # x2022; 리처드 데이비스, 미국 Bancorp.

& # x2022; Michael McCallister, Humana.

& # x2022; 티모시 반지, C. R. 바드.

& # x2022; 존 스트 랭 펠드, 푸르덴셜

& # x2022; Theodore Craver, 에디슨 인터내셔널

& # x2022; David Cordani, Cigna.

& # x2022; Chad Deaton, Baker Hughes.

& # x2022; John Surma, 미국 철강.

& # x2022; Charles Moorman, Norfolk Southern.

수중 지분을 사용하여 귀하의 세금 계산서를 조정합니다.

투자자는 매각 주식 상태에서 자본 이득을 얻습니다. 이와 별도로, 투자자는 동일한 액수의 다른 주식을 보유하고 있습니다. 그 (것)들을 파는 경우에, 이익을 상쇄하고 세금을 내지 않기 위하여 손실을 실현합니다. 그러나 아무도 낮은 것을 팔고 싶어하지 않습니다. 그래서 그는 실제로 주식을 팔지 않고 그 손실을 사용하기를 원합니다. IRS 규정은 투자자가 이익을 상실한 다음 30 일 이내에 주식을 다시 사는 것을 금지합니다.

1. 계획된 매각 최소 31 일 전에 투자자는 수중 주식의 추가 주식과 동일한 가치를 매입합니다.

2. 투자자가 & # x201C; put & # x201D; 옵션을 현재 주가로 변경하고 & # x201C; 통화 & # x201D; 선택권. 이제 그는 두 번째 구매시 단점에서 보호받습니다.

3. 적어도 31 일 후, 투자자는 첫 번째 수중 몫을 판매합니다. 그는 이제 두 번째 주식을 구매할 때 추가적인 위험을 감수하지 않고 세금 손실을 겪습니다.

이 거래를 통해 투자자는 실제로 세금을 판매하거나 세금을 내지 않고도 부동산을 판매 할 수 있습니다.

투자자는 1 억 달러 상당의 소득을 창출하는 부동산을 소유하고 있습니다. 그것은 완전히 감가 상각되므로 세금 기준은 0입니다. 그것은 잠재적 인 (그리고 받아 들일 수없는) 1 천 5 백만 달러의 자본 이득세를 의미합니다.

1. 철저한 판매 대신에, 소유주는 구매자와 파트너십을 맺습니다.

2. 소유주가 부동산을 파트너쉽에 기부합니다. 구매자는 현금 또는 기타 재산을 제공합니다.

3. 파트너십은 담보로 부동산을 사용하여 은행으로부터 9,500 만 달러를 차입합니다. (판매자는 파트너십에 약간의 관심을 가져야하므로 추가로 500 만 달러가 필요합니다.)

4. 파트너십은 9,500 만 달러의 현금을 판매자에게 분배합니다.

참고 : 9500 만 달러는 판매 대금 대신 판매자가 제공 한 부동산으로 보증 된 대출로 간주됩니다. 세금 목적 상 판매자는 기술적으로 판매자가 아니므로 잠재 세금 계산서가 연기됩니다.

소위 영구 생명 보험에는 세금 감면 혜택이 적용됩니다.

억만 장자는 투자를 원하지만 언제든지 수익을 필요로하지 않으며 이익에 대한 세금을 피하려고합니다.

세금을 과시하는 제품의 세계는 보험 업계에서 구할 수 있습니다. 많은 종류의 소위 영구 생명 보험 (일생, 보편적 생명 및 가변 유니버설 생명 보험 포함)은 사망 혜택과 투자 수단을 결합합니다. 반품 및 사망 혜택에는 소득세가 면제됩니다. 정책이 특정 유형의 신탁에 의해 소유되는 경우, 부동산 세 역시 피할 수 있습니다. & # x201C; 그것은 내 경험에서 높은 순 가치 가치가있는 세금 계획의 중요한 부분입니다. & # x201; 고액 순자산 계획을 전문으로하는 보험 회사의 사장 인 Michael D. Weinberg는 다음과 같이 말합니다.

세금 전문가는 기존 IRA를 Roth IRAs로 곧 전환 할 것을 권장합니다.

고소득 납세자는 기여금에 세금이 부과되지만 분배금에 세금이 부과되는데 기여금에는 세금이 부과되지만 분배에는 면세가있는 전통 IRA를 전환 할 수 있습니다. 이 전환은 새로 전환 된 Roth IRA의 가치에 근거하여 일회성 세금 계산서를 촉발시킵니다. 기대할 수 있듯이 세무 전문가는 고소득층 개인이 경상 소득이 상승 할 가능성이 높은 2013 년 이전에 기존 IRA를 Roth IRAs로 전환 할 것을 권고합니다.

1. 투자자에게 4 백만 달러의 가치를 지닌 전통적 IRA가 하나 있다고합시다.

2. 전통적인 IRA는 각각 1 백만 달러 상당의 4 가지 전통 IRA로 나뉩니다.

3. 투자자는 4 월을 모두 Roth IRAs로 변환합니다.

4. IRS는 납세자가 21 개월까지 전환을 사실상 취소 할 수 있도록합니다. 따라서 21 개월 만에 투자자는 IRA의 성과를 살펴 봅니다. Say two of them go up, from $1 million to $2 million, and two drop, from $1 million to zero. Because the IRAs were split into four, the investor can change her mind on the two that went down and revert those back to traditional IRAs. Thus, she owes taxes on only the two contributions that went up in value, and nothing on the two that went down, cutting her tax bill in half. This lops 21 months of risk off the bet that paying taxes now will be paid off with tax-free appreciation later.

Putting a chunk of pay in a deferred-compensation plan can mean decades of tax-free growth.

Executives want generous pay but don’t want immediate tax bills from salaries or cash bonuses.

Instead, they elect to set aside a portion of their pay into a deferred-compensation plan. Such plans allow the compensation, plus earnings, to grow tax-deferred, potentially for decades.

Executives Who Have Done It:

& # x2022; Starbucks CEO Howard Schultz.

& # x2022; Verizon Communications CEO Ivan G. Seidenberg.